貴人鳥財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)未及時披露 上交所實(shí)行監(jiān)管和通報(bào)

    【-行業(yè)新聞】上交所10月10日披露，(4.110, 0.00,0.00%)(603555)財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)未提交股東大會審議，也未及時履行信息披露義務(wù)。公司還存在對外財(cái)務(wù)資助未按照交易實(shí)質(zhì)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、提前確認(rèn)資產(chǎn)處置收益等問題。據(jù)此，上交所決定對貴人鳥時任董事會秘書周世勇、洪再春，貴人鳥2015至2017年度審計(jì)機(jī)構(gòu)天健會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及年審會計(jì)師黃志恒、章天賜予以監(jiān)管關(guān)注;對貴人鳥及其時任財(cái)務(wù)總監(jiān)李志平予以通報(bào)批評。

經(jīng)上交所查明，貴人鳥分別于2015年、2016年、2017年，向經(jīng)銷商累計(jì)提供財(cái)務(wù)資助19.42億元、17.45億元、14.19億元，分別占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的86.85%、73.2%、50.9%，三個年度末的財(cái)務(wù)資助余額分別為6701.3萬元、10269.86萬元、9027萬元。上述財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)達(dá)到股東大會審議標(biāo)準(zhǔn)和信息披露的標(biāo)準(zhǔn)，但公司未及時將上述事項(xiàng)提交股東大會審議，也未及時履行信息披露義務(wù)。直至2018年4月28日，公司才披露2017年度財(cái)務(wù)資助事項(xiàng);2018年 5月18日，公司才召開2017年年度股東大會，審議通過2017年度財(cái)務(wù)資助事項(xiàng);2018年5月18日，公司才于年報(bào)問詢函的回復(fù)公告中披露2015年度、2016年度的財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)。

另經(jīng)上交所查明，上述2015年度、2016年度發(fā)生的日常向經(jīng)銷商提供和收回財(cái)務(wù)資助事項(xiàng)，貴人鳥賬務(wù)處理上未將財(cái)務(wù)資助與正常銷售進(jìn)行區(qū)分，未按照交易實(shí)質(zhì)通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算，而全部通過應(yīng)收賬款科目進(jìn)行核算，導(dǎo)致2015年度和2016年度財(cái)務(wù)報(bào)告分別多計(jì)提壞賬準(zhǔn)備568.01萬元、263.85萬元，少計(jì)凈利潤342.24萬元、153.28萬元，分別占公司當(dāng)年歸屬于上市公司股東凈利潤的1.03%、0.52%。天健會計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及注冊會計(jì)師黃志恒、章天賜作為貴人鳥2015至2017年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)機(jī)構(gòu)及年審會計(jì)師，在審計(jì)過程中，未能勤勉盡責(zé)，已知悉貴人鳥通過應(yīng)收賬款科目核算為經(jīng)銷商提供的資金支持，并記錄在底稿中，但未對公司財(cái)務(wù)報(bào)表科目列示錯誤保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)公司2015年度和2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表壞賬準(zhǔn)備計(jì)提金額錯誤。

此外，2017 年，泉州臺商投資區(qū)管委會擬按照確定的補(bǔ)償方案向貴人鳥收回三宗國有建設(shè)用地使用權(quán)，具體手續(xù)由泉州市土地儲備發(fā)展中心(以下簡稱“泉州土儲中心”)負(fù)責(zé)辦理。但是當(dāng)年公司未與泉州土儲中心簽訂《交付確認(rèn)書》，合同后附的《收儲宗地圖》于2018年1月22日繪制完成，泉州土儲中心于2018年3月2日才出具《收條》確認(rèn)收到貴人鳥的國有土地使用權(quán)證。因此，上述土地收儲的交易在2017年尚未完成，公司在2017年提前確認(rèn)上述土地處置收益456.11萬元，年審機(jī)構(gòu)及年審會計(jì)師未能勤勉盡責(zé)，對取得的與資產(chǎn)處置收益相關(guān)的審計(jì)證據(jù)未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑，導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)處置收益會計(jì)處理錯誤。