近3萬雙鞋是“借調(diào)”還是移花接木？星期六收到警示函

據(jù)有消息稱，日前，星期六股份有限公司(以下簡稱“公司”)收到廣東證監(jiān)局出具的一份警示函，警示函內(nèi)容顯示，經(jīng)調(diào)查，廣東證監(jiān)局發(fā)現(xiàn)星期六公司存在一些違規(guī)問題：公司在2018年度的財務報表審計過程中，在審計機構(gòu)開展存貨監(jiān)盤前發(fā)現(xiàn)有關門店實物的存貨數(shù)量與財務系統(tǒng)顯示的數(shù)據(jù)存在差異，為消除存貨數(shù)據(jù)差異，公司于2019年3月從成都倉向西安有關門店集中調(diào)送了29980雙鞋，存貨監(jiān)盤結(jié)束后又將相關貨物運回成都倉。

公司未將存貨在途差異及時告知會計師

廣東證監(jiān)局指出，公司沒有將上述的存貨數(shù)據(jù)差異和調(diào)貨情況如實報告給年報審計機構(gòu)。據(jù)悉，除此之外，公司沒有建立業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)定期備份機制，無法提供2019年存貨調(diào)動相關的基礎數(shù)據(jù)和原始憑證。

廣東證監(jiān)局表示，星期六公司的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》(證監(jiān)會令第40號)第五十條規(guī)定。對此，星期六公司董事長兼總經(jīng)理于洪濤、財務總監(jiān)李剛要對上述公司違規(guī)行為負主要責任;隨后，廣東證監(jiān)局決定對星期六公司、于洪濤、李剛采取出具警示函的監(jiān)管措施。

另外，廣東證監(jiān)局要求星期六公司要如實公開說明2018年年報審計期間財務系統(tǒng)與有關門店存貨數(shù)據(jù)差異的具體原因、業(yè)務系統(tǒng)沒有保留2019年及以前年度存貨數(shù)據(jù)的具體原因，以及是否存在會計差錯等。同時公司要對相關責任人進行內(nèi)部問責，在收到警示函決定書起30日內(nèi)公司要向廣東證監(jiān)局報送相應的整改報告、內(nèi)部問責報告，并將抄送深交所。

星期六公司回應警示函

在星期六公司的回應中稱，對于2018年年報審計財務系統(tǒng)與有關門店存貨數(shù)據(jù)差異的具體原因，是公司使用的財務核酸系統(tǒng)是金蝶財務軟件，對公司不同的經(jīng)營主體總分類和明細分類賬務進行區(qū)分核酸。其中庫存商品科目核酸公司包括鞋、包包、配飾等在內(nèi)所有商品的采購、銷售數(shù)據(jù)按月記錄;公司的日常存貨管理則是使用鞋業(yè)零售行業(yè)的專業(yè)軟件浪沙進銷存業(yè)務管理系統(tǒng)，記錄各門店倉每天收發(fā)存明細等信息。在公司業(yè)務系統(tǒng)的庫存數(shù)據(jù)中有兩個口徑，一是實物存，指的是存放在各門店倉的實際商品數(shù)量;一個數(shù)財務存，指的是包括在運輸途中的商品數(shù)量，財務存等于實物存加在途運輸中的數(shù)量。

星期六稱，總部財務部于2019年3月25日檢查業(yè)務系統(tǒng)中店鋪的庫存數(shù)據(jù)時發(fā)現(xiàn)，3月25日西安有10個店的實物存較財務存數(shù)據(jù)少29980對鞋，貨值404萬元，進一步核查為前期成都倉有調(diào)貨給上述各店的單據(jù)沒有及時將貨物發(fā)出，而形成的在途影響。時值會計師事務所對公司全面年審盤點，而且財務部認為此屬于2019年應發(fā)未發(fā)的單據(jù)，只需要將實物在盤點前發(fā)出就可，因此當時并未告知會計師有此在途差異，而是督促要求成都倉立即聯(lián)系運輸公司將這些貨品運到西安并配發(fā)各店，以使各店財務存與實物存數(shù)量一致。

“但因時間較為倉促，調(diào)送的產(chǎn)品不能與業(yè)務系統(tǒng)單據(jù)中信息一一對應，加之后續(xù)業(yè)務調(diào)整，盤點結(jié)束后將調(diào)送的產(chǎn)品再次調(diào)回成都倉�！惫�司表示。

對于公司業(yè)務系統(tǒng)未保留2019年及以前年度存貨數(shù)據(jù)這一問題，公司解釋稱，公司用于存貨管理的浪沙業(yè)務系統(tǒng)是早期開發(fā)啟用的，是相對獨立的DRP系統(tǒng)，而非目前較為廣泛應用的財務一體化ERP系統(tǒng);受公司所屬時尚行業(yè)和業(yè)務模式特點的影響，從而形成了終端網(wǎng)點多，產(chǎn)品更新快、款式尺碼多、數(shù)據(jù)量大和日常調(diào)配貨頻繁等特點，造成系統(tǒng)數(shù)據(jù)量非常龐大，不及時清理會嚴重影響運行效率。

在這種情況下，進行數(shù)據(jù)對比時，只和上年同期進行對比，對于隔年的貨品相關數(shù)據(jù)就會清除掉。公司稱，上述調(diào)退貨業(yè)務是系統(tǒng)內(nèi)部的調(diào)配，不會因此產(chǎn)生會計差錯。

星期六公司曾出現(xiàn)會計差錯

不過，證券時報·e公司的記者卻表示，星期六公司此前也曾出現(xiàn)過前期會計差錯問題，在2021年3月，公司收到深交所的監(jiān)管函，指出公司存在關聯(lián)交易未及時履行審議程序和信息披露義務、前期會計差錯、未及時披露相關會計估計變更、長期股權(quán)投資信息披露不完整、未嚴格執(zhí)行新金融工具會計準則等五項違規(guī)行為。