一、票據(jù)結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范對(duì)策
票據(jù)是國(guó)際結(jié)算的重要支付憑證，它包括匯票、本票、支票三種，其中使用最為廣泛的是匯票。目前使用的許多國(guó)際結(jié)算方式都是匯票基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的。通過(guò)銀行轉(zhuǎn)讓票據(jù)，使 國(guó)際貿(mào)易 雙方的債權(quán)債務(wù)得以清償。因而票據(jù)就代表金錢。正因?yàn)檫@一點(diǎn)。國(guó)內(nèi)外不法分子把目光盯上票據(jù)做文章，利用假票據(jù)及有關(guān)銀行支付憑證對(duì)我國(guó)進(jìn)行詐騙。其類型類有：
1、偽造大額銀行匯票導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。由于國(guó)外票據(jù)種類繁多，性質(zhì)各異，再加上國(guó)內(nèi)居民接觸國(guó)外的外票不多，一些詐騙分子常常利用偽造的銀行票據(jù)進(jìn)行詐騙。曾有這樣一個(gè)案例“一港商交來(lái)500萬(wàn)元的銀行遠(yuǎn)期匯票一張，?突б筇只愣遙街苣諭瓿傘R泄ぷ魅嗽?在驗(yàn)票時(shí)發(fā)現(xiàn)該匯票由某日本財(cái)務(wù)中心開出，受益人為河南某公司，付款期限為一年，指定美國(guó)洛杉礬大和銀行付款，但匯票無(wú)銀行匯票字樣，也無(wú)銀行承兌字樣，經(jīng)與大和銀行北京代表處聯(lián)系，確認(rèn)洛杉礬大和銀行沒有這家單位開戶也沒有簽發(fā)過(guò)或承兌這張匯票，證明系偽造。
2、將起初票據(jù)注銷產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)外的不法商人利用起初的票據(jù)，主要是支票，在國(guó)內(nèi)交我方銀行驗(yàn)票確認(rèn)，騙取貨物，而后利用交貨與國(guó)外收款之間的幾天時(shí)間內(nèi)將賬戶內(nèi)存款轉(zhuǎn)走，將其注銷，成為空頭支票。
3、偽造大額存款憑證及金融債券帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。
票據(jù)存在的風(fēng)險(xiǎn)，從票據(jù)表面看一般有以下特點(diǎn);持票人簽字涂改、假冒;支票被止付、持失、甚至已被廢;票據(jù)的銀行名稱、印鑒偽造;出票不符合慣例等。
票據(jù)結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)防范：
(1)對(duì)于資信不好的客戶交來(lái)的票據(jù)要仔細(xì)審查，了解票據(jù)的來(lái)源和用途，有疑問的要確認(rèn)后再處理。
(2)對(duì)于票據(jù)表面的真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)真審核，如簽字、印章是否規(guī)范，金額、日期、收款人是否被涂改，期限是否過(guò)期，流通區(qū)域有無(wú)限制，是否已被掛失、注銷等。對(duì)于金額較大的票據(jù)要查出票銀行，核實(shí)其真實(shí)性。
(3)企業(yè)在收到國(guó)外票據(jù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)交銀行審驗(yàn)或托收票款。
二、托收結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范
托收是由出口商開出匯票，委托出口地銀行通過(guò)其在進(jìn)口地的聯(lián)行或代理行向進(jìn)口商收取貨款的結(jié)算方式。由于托收結(jié)算方式是一種商業(yè)信用，其信用保證較差，會(huì)對(duì)進(jìn)出口商主要對(duì)出口商帶來(lái)?yè)p失。但是由于國(guó)際市場(chǎng)上買方市場(chǎng)取代賣方市場(chǎng)，有些進(jìn)口商不愿到銀行申請(qǐng)開立 信用證 ，因此出口商比只能接受托收結(jié)算方式。 國(guó)際貿(mào)易 結(jié)算中的跟單分為付款交單方式和承兌交單方式。一般來(lái)說(shuō)，承兌交單方式由于其收款安全系數(shù)小，許多企業(yè)都采用付款交單方式。多年來(lái)，人們都認(rèn)為付款交單方式比承兌交單安全，其實(shí)，付款交單也有風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)我們稱之“國(guó)別習(xí)慣風(fēng)險(xiǎn)”，即有的國(guó)家的商業(yè)銀行強(qiáng)調(diào)“當(dāng)?shù)亓?xí)慣”，強(qiáng)行把付款交單改為承兌交單，尤其是遠(yuǎn)期付款交單中，其結(jié)果必然是延期收款中收不到款。對(duì)托收結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范措施：
1、做好對(duì)進(jìn)口商的資信調(diào)查，根據(jù)進(jìn)口商的資信能力確定適當(dāng)?shù)氖谛蓬~度和托收方式，并盡可能爭(zhēng)取自己投保險(xiǎn)。
2、就在托收委托書中明確指示，如進(jìn)口商全稱和詳細(xì)地址、交單條件、拒付證書及拒付后的貨物處理、指定需要時(shí)的代理等，以免錢貨兩空。
3、盡量選擇即期付款方式，對(duì)于有些國(guó)家的所謂“當(dāng)?shù)亓?xí)慣”，應(yīng)視情況在托收委托書中注明“買方應(yīng)在第一次提示時(shí)即行付款”或要求對(duì)方代收行將付款交單作承兌交單處理時(shí)，進(jìn)口商承兌匯票，應(yīng)加代收行擔(dān)保，才能放單。
三、 信用證 結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范
信用證 是商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求，對(duì)出口商開出的承諾在一定條件下保證付款的信用文書。其要義為： (1)信用證是銀行有條件的付款承諾。這個(gè)條件便是出口商必須交來(lái)符合信剛證條款規(guī)定的單據(jù);(2)開證行負(fù)第一性的付款責(zé)任。開證行開出信用證，就是主債務(wù)人，有義務(wù)按規(guī)定付款; (3)信用征是一項(xiàng)獨(dú)立文件，不依附于貿(mào)易合同。以合同為依據(jù)而開立的信用證，一旦開山就是一分獨(dú)立文件，各有關(guān)當(dāng)事人只受信用證條款約束，不受貿(mào)易合同約束;(4)信用證業(yè)務(wù)以單據(jù)為準(zhǔn)，不以貨物為準(zhǔn)。銀行處理的是單據(jù)業(yè)務(wù)，而不是貨物，對(duì)貨物質(zhì)量?jī)?yōu)劣、途中受損、是否達(dá)到目的的港概不負(fù)責(zé)，只要客戶交來(lái)符合信用條款的單據(jù)，銀行就必須對(duì)外付款。正是因?yàn)樾庞米C具有這此特征，才為各國(guó)商家廣泛采用。在我國(guó)國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)中，主要以信用證方式為主，因而在信用證業(yè)務(wù)中問題最多。主要種類
1、偽造信用證詐騙的風(fēng)險(xiǎn)。這類信用證是假的，目的是為了騙取我方貨物。其特點(diǎn)為：電開信用證沒有密押，缺少主要條款或主要條款自相矛盾、假借國(guó)際上的著名銀行開證等。
2、出口商偽造單據(jù)中涂改信用證形成的風(fēng)險(xiǎn)。出口商鉆國(guó)際商會(huì)(UCP500)的空子，在根本沒有發(fā)貨的情況下，持偽造的單據(jù)向銀行議付，取得貨款后逃之天天。近年來(lái)，有的國(guó)外出口商還擅自將我國(guó)銀行開出的信用證進(jìn)行涂改成實(shí)質(zhì)為保函的備同信用證進(jìn)行詐騙。
3、“軟條款”信用證風(fēng)險(xiǎn)。這是指對(duì)方開出的信用證是起初的，但在信用證的條款中存在著開證行可以單方面解除責(zé)任或使出口商無(wú)法履約或錢貨兩空的條款的信用證。這類信用證已發(fā)現(xiàn)的有：(1)有條款說(shuō)明該信用證暫不生效或是待簽發(fā)某一類憑證(如進(jìn)口許可證)后才生效。那么，如果國(guó)外進(jìn)口商不同意生效或領(lǐng)不到該證，則信用證如同廢紙。(2)有條款規(guī)定某一種表明貨物質(zhì)量、結(jié)構(gòu)、數(shù)量狀況的證書(如品質(zhì)分析證、衛(wèi)生檢驗(yàn)證、合格證)須由對(duì)方派專家檢查后出具，或須與開證和存檔的鑒樣相符等。那么，如果對(duì)方不派人來(lái)檢查或來(lái)檢查了百般挑剔等，都將使我國(guó)出口商無(wú)法履約。(4)有條款說(shuō)明受益人于貨物裝船后立即將正本提單、保險(xiǎn)單后，可以立即用正本提單提貨，即使貨在途中遇險(xiǎn)，也可以憑保險(xiǎn)單索賠，而我出口公司則定是錢貨兩空。
4、國(guó)內(nèi)企業(yè)以信用證套取打包貸款帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)內(nèi)有的企業(yè)為了套取銀行利率優(yōu)惠的打包貸款，串通國(guó)外企業(yè)，由國(guó)外企業(yè)通過(guò)銀行開出事實(shí)上不履行的信用證，由于國(guó)內(nèi)企業(yè)并沒有實(shí)際出口貨物、履行信用證，因而打包放款的安全性沒有了基礎(chǔ)，自然到期難以償還。劉信用證風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策：
1、在出口貿(mào)易結(jié)算中，要審核國(guó)外開證行的資信，尤其是對(duì)于那些政治、經(jīng)濟(jì)局勢(shì)不穩(wěn)、外匯管理較嚴(yán)的國(guó)家的開證行，更要謹(jǐn)慎從事。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較大的開證行開具的信用證，我國(guó)銀行一般不宜做打包放款、押匯融資業(yè)務(wù)，如果出口商堅(jiān)持融資，可以國(guó)際上知名的大銀行加具保兌。
2、在出口貿(mào)易結(jié)算中，審核國(guó)外開來(lái)的信用證。審核內(nèi)容有：(1)核對(duì)信用證的印鑒或密押，以核對(duì)信用證的表現(xiàn)真實(shí)性;(2)審核信用證是否可以撤銷?有無(wú)保兌?一般來(lái)說(shuō)，我國(guó)銀行只接受不可撤銷的信用證，對(duì)于保兌信用證，也要看保兌銀行的資信;(3)審核信用證的有效性，看信用證是否生效，有效期是否過(guò)短，有效地址是否在我國(guó)境內(nèi)等。一般來(lái)說(shuō)，有效地址在我國(guó)境內(nèi)的為好;(4)審核信用證條款是否與合同各款一致。如果與合同條款不一致，且又對(duì)我方不利，應(yīng)該要求國(guó)外進(jìn)口商通過(guò)銀行開來(lái)修改書;(5)審核信用證條款中有無(wú)我方很難甚至無(wú)法辦到的條款。如果存在這類條款，同樣要對(duì)方修改，否則我方出口公司不僅要承受貨物無(wú)法及時(shí)出口的損失，還要承擔(dān)違約責(zé)任;(6)審核信用證條款中有無(wú)“軟條款”存在，以免到時(shí)使出口企業(yè)錢貨兩空。
3、在進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算中，我國(guó)進(jìn)口商要謹(jǐn)慎審核國(guó)外出口商的資信。在實(shí)際中，許多詐騙案件都是由于國(guó)外客戶的資信了解不夠所致。
4、在進(jìn)口貿(mào)易結(jié)算中，要謹(jǐn)慎合理地制定信用證條款。信用證條款不能與合同矛盾，但可能相互補(bǔ)充。在實(shí)際中，可以在不違合同基本規(guī)定前提下適當(dāng)加若干條款。如為防止國(guó)外出口商以次充優(yōu)，可在信用旺條款中規(guī)定對(duì)方出具SGS檢驗(yàn)證書或?qū)Ψ絿?guó)家官方機(jī)構(gòu)檢驗(yàn)證書，證明內(nèi)容包括貨物品質(zhì)、數(shù)量、包裝等;為了防止出口商短裝貨物，還可以要求對(duì)方出具的檢驗(yàn)方正書必須表是在裝船時(shí)進(jìn)行的。同時(shí)，在收到議付單據(jù)時(shí)，還可請(qǐng)我國(guó)駐外領(lǐng)事館商務(wù)人員或有關(guān)國(guó)際機(jī)構(gòu)人員到起運(yùn)港查詢是否在那一天有該貨船運(yùn)貨出航。
四、進(jìn)口遠(yuǎn)期信用證結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)防范
近年來(lái)，由于國(guó)內(nèi)企業(yè)的資金相對(duì)緊張，在進(jìn)口貿(mào)易中往往采用遠(yuǎn)期信用證方式進(jìn)行結(jié)算。在某些分行國(guó)際業(yè)務(wù)部，進(jìn)口結(jié)算部門開出的大額遠(yuǎn)期信用證占銀行的對(duì)外開證比重越來(lái)越大，這既有企業(yè)資金緊張的因素，也有銀行利益驅(qū)使的因素。從實(shí)際情況看，這種銀行為賺取業(yè)務(wù)費(fèi)而開出的遠(yuǎn)期信用證越來(lái)越暴露出問題，有的已經(jīng)導(dǎo)致了銀行外匯資產(chǎn)嚴(yán)重不良，甚至影響我國(guó)銀行的國(guó)際形象和信譽(yù)。
1、企業(yè)不講信譽(yù)形成的風(fēng)險(xiǎn)。由于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，有的商業(yè)銀行國(guó)際服務(wù)部為了拉客戶，尤其是大額結(jié)算業(yè)務(wù)，一般只要求客戶交比例較低的開證保證金就對(duì)外開證，開證行在收到國(guó)外議付行的單據(jù)后，審核無(wú)誤就必須承兌國(guó)外出口商的遠(yuǎn)期匯票，向國(guó)內(nèi)進(jìn)口企業(yè)放單。這樣，一旦遠(yuǎn)期匯票到期，銀行必須無(wú)條件對(duì)外付款，如果屆時(shí)進(jìn)口企業(yè)不能履約償債，風(fēng)險(xiǎn)就全由開證行承擔(dān)了。
2、進(jìn)口貨物糾紛形成的風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)口遠(yuǎn)期信用證結(jié)算中，進(jìn)口企業(yè)取得全套單據(jù)領(lǐng)取進(jìn)口貨物，發(fā)現(xiàn)貨物質(zhì)量比合同規(guī)定的差或數(shù)量不足，往往會(huì)自覺向法院起訴，由法院向銀行下達(dá)止付令。這樣，就把銀行陷入兩難境地，如果執(zhí)行法院裁決，則會(huì)違反國(guó)際慣例，影響國(guó)際聲譽(yù)，使無(wú)形資產(chǎn)受損失;如果不遵循國(guó)際慣例，則會(huì)違抗法院裁決，后果嚴(yán)重，到頭受損的肯定是銀行。
3、補(bǔ)償貿(mào)易中企業(yè)不能履約形成的風(fēng)險(xiǎn)。在補(bǔ)償貿(mào)易中，有時(shí)企業(yè)進(jìn)口國(guó)大宗原料進(jìn)行加工、生產(chǎn)，再把成品出口到國(guó)外，其間有許多環(huán)節(jié)，萬(wàn)一其中某個(gè)環(huán)節(jié)出了問題，如原料或成品運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)受自然危害，出運(yùn)交貨裝船延期等，都會(huì)造成違約而不能及時(shí)收匯。在這種情況下，銀行肯定要承擔(dān)遠(yuǎn)期信用旺風(fēng)險(xiǎn)，到時(shí)對(duì)外付款，而企業(yè)即使想償還遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下貸款也無(wú)能為力了。
4、對(duì)外借款到期不還形成的風(fēng)險(xiǎn)。有些遠(yuǎn)期信用證沒有進(jìn)出口貿(mào)易的背景，僅僅是為了對(duì)外借款，這類遠(yuǎn)期信用證風(fēng)險(xiǎn)最大。近幾年來(lái)有一種看法，認(rèn)為國(guó)際金融市場(chǎng)上利率低，而我國(guó)利率從國(guó)外銀行借入外匯到國(guó)內(nèi)換成人民幣使用劃算。事實(shí)上，也確實(shí)有一些企業(yè)和銀行在利用這一途徑發(fā)財(cái)。然而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)是激烈的，企業(yè)經(jīng)營(yíng)有自己墊款對(duì)外付款的風(fēng)險(xiǎn)，后患很大，遠(yuǎn)期信用證的期限越大，越有可能出現(xiàn)問題;金額越大，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越大。
5、銀行違規(guī)操作形成的風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格遵循國(guó)際慣例，是進(jìn)出口企業(yè)、銀行的基本原則。只有遵循國(guó)際慣例，才能在國(guó)際上樹立良好的信譽(yù)和形象，才能開展業(yè)務(wù)、在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足發(fā)展。一般來(lái)說(shuō)，我國(guó)銀行在辦理國(guó)際業(yè)務(wù)時(shí)作風(fēng)是穩(wěn)健的，但也有違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，值得引起注意。
風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策：
1、嚴(yán)格開證審核審批制度。我國(guó)商業(yè)銀行都有授信管理制度，但在實(shí)際中有的地方采取了化整為零的辦法辦理對(duì)外開證。因而有必要嚴(yán)格遠(yuǎn)期信用證的開立程序和監(jiān)督制度。如嚴(yán)禁開立融資性遠(yuǎn)期信用證等。
2、嚴(yán)格申請(qǐng)開證企業(yè)的擔(dān)保抵押。對(duì)外開立遠(yuǎn)期信用證，從理論上說(shuō)應(yīng)收取100%的保證金，其他部分通過(guò)擔(dān)�；虻盅簛�(lái)解決。對(duì)于信用擔(dān)保，一般只接受金融企業(yè)的擔(dān)保和實(shí)力雄厚、信譽(yù)很好的企業(yè)擔(dān)保。對(duì)于抵押，要認(rèn)真審核其真實(shí)性、合法性、流動(dòng)性并經(jīng)辦理公證、登記轉(zhuǎn)讓、過(guò)戶等手續(xù)，最好是投足保險(xiǎn)。因?yàn)樵趯?shí)際中，擔(dān)保單位擔(dān)而不保，抵押物無(wú)法變現(xiàn)的情況是常見的。
3、強(qiáng)調(diào)商業(yè)銀行銀行應(yīng)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。不管是遠(yuǎn)期信用證還是近期信用證以及其他結(jié)算方式，都要按程序辦事，遵循國(guó)際慣例，自覺維護(hù)我國(guó)銀行國(guó)際聲譽(yù)和形象。
